BWA: Betriebswirtschaftliche Auswertung

BWA Kennzahlen

Zusätzlich zu einem Überblick über die Gesamtsituation des Unternehmens weist eine BWA häufig auch einige zentrale betriebswirtschaftliche Kennzahlen aus:

• Eigenkapitalquote: Diese Kennzahl gibt an, wie hoch der Anteil des Eigenkapitals am Gesamtkapital ist und gibt Aufschluss über die Kapitalstruktur eines Unternehmens.
• Gesamtkapitalrentabilität (ROI – Return on Investment): Diese Kennzahl setzt den Erfolg ins Verhältnis zum eingesetzten Kapital, misst also, ob ein Unternehmen mit dem erzielten Umsatz seine Kosten deckt und Gewinne erwirtschaftet.
• Umsatzrendite (ROS – Return on Sales): Diese Kennzahl gibt darüber Auskunft, wie effizient ein Unternehmen arbeitet, indem es das prozentuale Verhältnis zwischen Gewinn und Umsatz eines Unternehmens darstellt.
• Cashflowrate: Diese Kennzahl ist die Differenz zwischen den Einnahmen und Ausgaben aus regulären Geschäftstätigkeiten. Sie gibt Auskunft über die Liquidität eines Unternehmens.

Nutzen einer BWA

Die BWA ist ein Instrument zur Steuerung Ihres Unternehmens. Daher sollten Sie eine BWA kontinuierlich, beispielsweise monatlich, erstellen. So können Sie die Entwicklung Ihres Geschäfts prüfen und im Blick behalten. Die monatlich erstellte betriebswirtschaftliche Auswertung präsentiert Ihnen alle aktuellen Unternehmensdaten in komprimierter Form. Auf diese Weise gewinnen Sie einen Überblick auf die wirtschaftliche Lage des Unternehmens und können Ihre Entscheidungen sofort basierend auf gesicherten Zahlen treffen.

So haben Sie zum Beispiel die Gelegenheit, Ihre Einkommensteuer-Vorauszahlungen zu berichtigen oder zu prüfen, ob gegebenenfalls ein Investitionsabzugsbetrag möglich ist. Außerdem können Sie sich auf etwaige Besprechungen anhand der Daten Ihrer Buchführung perfekt vorbereiten.

Für Kreditgespräche ist die BWA ebenfalls hilfreich. Banken wollen zur Vorbereitung der Kreditentscheidungen die Betriebswirtschaftliche Auswertung prüfen, sowie die (Bewegungs-)Bilanzen und die Gewinn- und Verlustrechnungen der Vorjahre berücksichtigen. Zu einer erfolgreichen Verhandlung bei einer solchen Kreditvergabe ist es empfehlenswert, wenn auch Sie selbst Ihre BWA lesen und verstehen können.

Schwächen der „einfachen BWA“

Eine Schwäche der einfachen BWA ist die ausschließliche Berücksichtigung von Posten, die schon gebucht wurden. Einige Geschäftsvorfälle werden erst zum Geschäftsjahresende gebucht, weshalb sie unterjährig keine Berücksichtigung in der Betriebswirtschaftlichen Auswertung finden.

Hierzu zählen:

• Einmal-Zahlungen sowie Boni an Ihre Mitarbeiter
• Abschreibungen
• Ertragssteuern
• Versicherungsprämien, die Sie einmal im Jahr bezahlen, jedoch auf die Monate des Jahres verteilt werden sollten

Für einen kompletten Überblick benötigen Sie demnach eine qualifizierte BWA“. Diese ist unterteilt in einen Zahlenteil, der auch Abgrenzungen berücksichtigt, beispielsweise Abschreibungen, Jahresabschlusskosten oder Zinserträge und einen Erläuterungsteil, der die korrekte Interpretation durch Dritte (z. B. Banken) sicherstellen soll.

Erstellung einer BWA

Für die BWA gelten unterschiedliche Standards. Außerdem ist niemand verpflichtet eine BWA zu erstellen. Eine Betriebswirtschaftliche Auswertung wird allerdings häufig angefordert, da sie ein kurzfristig verfügbarer Nachweis über die aktuelle, tatsächliche Lage eines Unternehmens ist.

Zur Erstellung einer BWA haben Unternehmen grundsätzlich zwei Möglichkeiten:

• Sie beauftragen einen:eine Steuerberater:in oder Buchhalter:in mit der Erstellung oder
• sie erstellen die BWA mit Hilfe von Buchhaltungssoftware, BWA-Erstellungstools oder Excel-Vorlagen selbst.

Viele Unternehmen arbeiten mit Steuerberater:innen zusammen, um eine BWA zu erstellen. Wenn Sie lexoffice nutzen, können Sie bei der Erstellung der BWA und weiteren Buchhaltungs- und Steuerfragen noch effizienter mit Ihrem Steuerberatungsbüro zusammenarbeiten. Denn die BWA wird oft von Fremdkapitalgeber:innen gelesen, um ein Unternehmen einschätzen zu können. Auch Banken ziehen die BWA heran, um über Kredite für Unternehmen zu entscheiden.

Zum Erstellen einer BWA benötigen Sie zunächst eine geeignete Software. Alles Weitere erledigt sich fast von selbst. Die BWA basiert auf der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV), welche Sie mit lexoffice einfach erstellen können. Die Software unterstützt Sie, die passenden Werte einzupflegen und diese miteinander zu verknüpfen.

Tipp: Mit unserer GuV Vorlage haben Sie jederzeit den Überblick über Ihre Gewinn- und Verlustrechnung.

So haben Sie die Flexibilität, Ihre BWA zu individualisieren und genau auf die spezifische Situation Ihres Unternehmens anzupassen. Viele Unternehmen verlassen sich auf eine standardisierte BWA, aber manche Risiken und Potentiale werden schnell übersehen, sodass die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens darunter leidet.